La retribuzione del lavoro svolto secondo il contratto di lavoro corrisponde allo stipendio, che va sempre versato in denaro.

Lo stipendio si compone di:

• paga base: parte fissa dello stipendio, determinata in base alla complessità del lavoro (nei contratti collettivi chiamata minimo contrattuale);
• parte dello stipendio versato a fronte di risultati individuali o aziendali: parte variabile dello stipendio, determinata in base alla produttività del lavoratore o ai risultati dell’azienda;
• supplementi per particolari condizioni di lavoro: supplemento per lavoro notturno, per ore di lavoro straordinario, per lavoro domenicale, lavoro durante le festività e i giorni stabiliti per legge come non lavorativi (il contratto collettivo può prevedere anche supplementi per carichi di lavoro particolari, per condizioni ambientali svantaggiose e per i rischi di lavoro);
• scatti di anzianità: l’ammontare di questi supplementi è definito dai contratti collettivi di settore (in genere corrisponde al 0,5 % della paga base per ciascun anno completato di servizio);
• rimborso spese di lavoro (pasti, trasporto da e verso il luogo di lavoro, costi sostenuti nello svolgimento di determinati incarichi, spese di viaggio, supplemento per lavoro sul campo/attività esterna, premi di anzianità, TFR al momento del pensionamento, contributi di solidarietà): parte autonoma dello stipendio, che non fa parte della retribuzione per il lavoro svolto ed è quindi esclusa dalla base per il calcolo delle imposte e dei contributi sociali.

Lo stipendio si versa per periodi di paga non superiori a 1 mese e al massimo entro il 18° giorno dalla scadenza del periodo di paga.

Lo stipendio non deve essere inferiore alla retribuzione minima definita per legge (vedi Legge sul salario minimo) che il lavoratore può percepire a fronte di un lavoro a tempo pieno. Il salario minimo è definito con importo nominale e, una volta l’anno, viene adeguato almeno all’aumento dei prezzi al consumo ovvero del costo della vita. L’ammontare del salario minimo è pubblicato alla pagina web: http://www.durs.gov.si/si/aktualno/minimalna_in_zajamcena_placa/minimalna_placa_po_mesecih/ (in lingua slovena).

La tredicesima mensilità e/o la gratifica natalizia in Slovenia non sono obbligatorie, ma piuttosto prassi aziendali comuni.

La tredicesima mensilità e la gratifica natalizia rientrano tra i premi, ovvero i pagamenti a fronte di risultati aziendali e vengono versate se l’azienda registra buoni risultati ovvero raggiunge gli obiettivi prefissati, se ciò è previsto dal contratto collettivo di settore o aziendale, da un atto generale del datore di lavoro o dal contratto di lavoro.

La gratifica natalizia e la tredicesima sono soggette alle trattenute dei contributi sociali e dell’imposta sul reddito. Qualora la gratifica natalizia venga calcolata come altro tipo di reddito derivante dal rapporto di lavoro, non è compresa nella base per il calcolo della pensione.

La quattordicesima mensilità è regolata da alcuni contratti collettivi. Di norma viene corrisposta nel mese di luglio. Anche in questo caso viene corrisposta in dodicesimi per i lavoratori assunti o cessati durante l'anno e per il lavoratore che è in servizio ininterrottamente dal mese di luglio al mese di giugno dell'anno seguente.

Trattamento di fine rapporto in caso di cessazione del rapporto di lavoro

Il datore di lavoro che procede alla disdetta del contratto di lavoro per motivi economici o per incapacità, è tenuto al pagamento dell’indennità di fine rapporto al lavoratore. 

La base per il calcolo dell’indennità di fine rapporto è la busta paga mensile media che il lavoratore ha percepito o che percepirebbe se lavorasse negli ultimi tre mesi antecedenti alla disdetta.

L’indennità di fine rapporto ammonta a (dati anno 2014; in caso di modifiche di legge, vedere Legge sui rapporti di lavoro ZDR, art. 108):

• 1/5 della base per ogni anno di lavoro presso il datore di lavoro, se il lavoratore è impiegato presso il datore di lavoro da più di 1 anno e fino a 10 anni,
• 1/4 della base per ogni anno di lavoro presso il datore di lavoro, se il lavoratore è impiegato presso il datore di lavoro da più di 10 anni e fino a 20 anni,
• 1/3 della base per ogni anno di lavoro presso il datore di lavoro, se il lavoratore è impiegato presso il datore di lavoro da più 20 anni.

Trattamento di fine rapporto al momento del pensionamento

Se il lavoratore va in pensione, al momento della cessazione del contratto di lavoro egli ha diritto ad un’indennità di fine rapporto corrispondente a due mensilità medie della Repubblica di Slovenia calcolate sui tre mesi precedenti ovvero a due mensilità medie del lavoratore stesso calcolate sui tre mesi precedenti, se ciò risulta più vantaggioso per il lavoratore (vedi art. 132. Della Legge sui rapporti di lavoro, ZDR).

Il datore di lavoro è tenuto a pagare l’indennità di compensazione per assenza per ferie annue, per assenze retribuite per motivi personali, per motivi di studio, per festività e giorni non lavorativi previsti per legge, oltre che nel caso in cui il lavoratore sia assente per ragioni che dipendono dal datore di lavoro.

Il datore di lavoro versa l’indennità di compensazione con risorse proprie in caso di impedimento al lavoro del lavoratore per malattia o infortunio non legato al lavoro fino a 30 giorni lavorativi per ciascun periodo di assenza dal lavoro, per un massimo di 120 giorni lavorativi nell’arco di un anno solare. In caso di impedimento al lavoro del lavoratore per malattia professionale o infortunio sul lavoro, il datore di lavoro versa l’indennità di compensazione al lavoratore con risorse proprie fino a 30 giorni lavorativi per ciascun periodo di assenza dal lavoro. In caso di assenze prolungate dal lavoro, l’indennità viene versata dal datore di lavoro a carico dell’assicurazione sanitaria.

Il datore di lavoro è tenuto a emettere al lavoratore, a fronte di ciascun versamento, entro il 31 gennaio del nuovo anno solare, un rendiconto scritto della busta paga e delle indennità per il periodo di lavoro ovvero per il precedente anno solare, nel quale siano riportati i dati sulle ore lavorate, la paga lorda e netta, i contributi dalla paga lorda e sulla paga lorda, i costi di trasporto da e verso il lavoro e dei pasti in orario di lavoro.

Vi suggeriamo di prendere visione di un modello di busta paga in lingua slovena.

Tutti i datori di lavoro son tenuti a consegnare ai propri dipendenti, contemporaneamente alla retribuzione, una busta paga (c.d. prospetto paga), che deve contenere i dati del lavoratore, il periodo cui la retribuzione si riferisce, gli elementi della retribuzione, compreso l'assegno per il nucleo familiare (ANF) e le trattenute. Le singole annotazioni sulla busta paga devono corrispondere esattamente a quanto riportato sul libro unico del lavoro.

La legge non ha stabilito un particolare modello di busta paga. Un esempio di busta paga è il seguente, per una ditta con meno di 15 dipendenti che applica il contratto Terziario Confcommercio, per un impiegato 5° livello assunto il 1 gennaio 2012 a tempo indeterminato:

Vi suggeriamo di prendere visione di un modello di busta paga.

Sotto è presentato il calcolo della retribuzione mensile riferita al salario minimo nel 2014.

Il calcolo rapido della retribuzione può essere fatto alla pagina web: http://www.racunovodja.com/izracuni/place2013/ (in lingua slovena).

Oltre alla spesa della retribuzione lorda, il datore di lavoro sostiene anche i seguenti costi: 

• indennità per ferie: l’indennità per ferie minima corrisponde all’importo del salario minimo, che nel 2014 corrisponde a 789,15 euro lordi. Da questo importo va detratto il 16 % dell’agevolazione fiscale generale (126,26 EUR), perciò l’importo netto dell’indennità per ferie (da versare) ammonta a 662,89 EUR,
• spese di trasporto da e per il luogo di lavoro: spesa che dipende dalla distanza, dal mezzo di trasporto e dal numero di giorni lavorativi nel mese;
• spese per i pasti: almeno 3,65 euro per giorno lavorativo, la spesa complessiva dipende dal numero di giorni lavorativi;
• spese di viaggio;
• premi di produzione: accordo aziendale o di settore;
• altri premi: accordo aziendale o di settore.

* L’acconto dell’imposta sul reddito si calcola secondo la tabella delle aliquote fiscali pubblicata alla pagina web dell’Amministrazione fiscale della RS: http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/dohodnina_pojasnila

Tabella delle aliquote fiscali per l’imposta sul reddito per il 2014:

Agevolazioni generali per il 2014:

Per il salario minimo, l’agevolazione generale ammonta a 543,32 EUR (1° scaglione) e la base mensile netta a 339,52 EUR. L’acconto dell’imposta sui redditi corrisponde quindi a 339,52 EUR × 16 % = 54,32 EUR.

Dalla paga base vengono detratti i contributi del 9,19% sull'imponibile previdenziale. Per le ditte dell'industria sopra i 15 dipendenti e per quelle del terziario sopra i 50 dipendenti l'aliquota dei contributi a carico dipendente è del 9,49%.

La ritenuta d'acconto dell'imposta sui redditi delle persone fisiche è calcolata in base a scaglioni di aliquote su base annua. Normalmente nella paga di dicembre viene effettuato il conguaglio delle ritenute operate nel corso dell'anno. Lo stesso vale per le detrazioni. Il reddito mensile viene ragguagliato su base annua e su questa base vengono calcolate le detrazioni annuali. Per avere le detrazioni mensili, bisogna dividere le detrazioni annuali per 12.

La formula per il calcolo delle detrazioni in questo caso è (1338+(55.000-19.070,1)/55.000)/12.

L'aliquota dei contributi all'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INPS) a carico ditta dipende dalla qualifica del lavoratore e dell'attività esercitata dall'impresa. Nel caso di un impiegato del livello terziario sarà del 28,98%. In caso di dipendenti a tempo determinato dal 2013 bisogna aggiungere un ulteriore contributo del 1,4%. L'aliquota dei contributi all'Istituto nazionale per l'assicurazione contro l'infortuni sul lavoro (INAIL) dipende dal settore di rischio e in questo caso è del 0,404%.

Per ottenere il costo a carico ditta bisogna inoltre aggiungere i ratei delle mensilità aggiuntive e del trattamento di fine rapporto.

In sintesi il costo è di:

• Retribuzione ordinaria                     1.500,00
• Retribuzione mensilità aggiuntive 250,00
• Contributi previdenziali (INPS)       507,15
• Contributi INAIL                                 7,07
• Trattamento di fine rapporto         120,88
• COSTO TOTALE DITTA                      2.378,03

Il versamento delle ritenute e dei contributi avviene con il modello unico di versamento F24 (http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/Versare/F24/Scheda+Info+F24/)

Il datore di lavoro è tenuto a pagare al lavoratore avente diritto alle ferie annue l’ammontare equivalente alle ferie non godute corrispondente ad almeno la paga minima. L’indennità per ferie non godute deve essere pagato al lavoratore al massimo entro il 1° luglio dell’anno solare in corso, e in caso di carenza di liquidità da parte del datore di lavoro al massimo antro il 1° novembre dell’anno in corso.